Punto de equilibrio contable: qué es, importancia y cómo calcular

TOTVS LATAM | 20 enero, 2022

El punto de equilibrio contable es cuando los ingresos totales son iguales a los costos y gastos financieros totales de la empresa. Una facturación inferior a este valor indica que la empresa ha tenido una pérdida y no contará con los recursos económicos en efectivo para pagar sus facturas mensuales.

En otras palabras, es fundamental que las empresas busquen encontrar el punto de equilibrio contable para tener éxito y mantener la salud financiera

Después de todo, este índice representa el mínimo necesario que debe realizar el gerente para pagar las cuentas mensuales. De lo contrario, solo habrá daños. 

Al realizar este cálculo, es posible identificar si la mejor estrategia es reducir costos o aumentar las ventas. 

Pero, ¿cómo hacer estos cálculos en la práctica? ¿Cómo saber el margen de seguridad y contribución? 

En el siguiente texto, respondemos estas preguntas y le mostramos cómo este valor puede influir en el éxito de su negocio con ejemplos. ¿Vamos allá?

¿Qué es un punto de equilibrio contable?

El punto de equilibrio contable es cuando los ingresos totales de una empresa son iguales a sus costos y gastos financieros totales. 

Una facturación inferior a este monto indica que la empresa tuvo una pérdida y no contará con todos los recursos económicos en efectivo para pagar sus facturas mensuales, lo que hace que opere en el famoso rojo.

Esta es una variable importante que todo gerente debe conocer, ya que indica la cantidad de ventas mínimas necesarias cada mes. 

Por lo tanto, el indicador puede utilizarse para determinar las metas de la organización de acuerdo con su capacidad productiva.

¿Para qué sirve el punto de equilibrio?

El punto de equilibrio contable es un cálculo utilizado para que las empresas puedan tener una indicación de cuánto es necesario tener en número de transacciones o capital financiero para poder soportar todos los gastos y costos del negocio sin incurrir en una pérdida.

En definitiva, representa un valor de referencia para que las empresas no entren en números rojos.

En otras palabras, el punto de equilibrio contable no es un objetivo de la empresa, sino un valor base para que la empresa pueda evaluar si la operación es sostenible para lograr su verdadero objetivo: la rentabilidad.

En el caso de pequeñas empresas u organizaciones que están iniciando en el mercado, el punto de equilibrio contable se puede utilizar para tener una proyección de cuándo la empresa comenzará a generar utilidades de sus operaciones.

La gran ventaja de utilizarlo es que es un cálculo sencillo, como veremos más adelante.

¿Cuál es la importancia del punto de equilibrio contable?

En definitiva, la importancia del punto de equilibrio contable radica en que revela si la empresa está generando pérdidas o ganancias, un dato decisivo para entender si la empresa se está moviendo de la mejor manera posible.

Así, mediante un cálculo rápido, los gestores pueden tener un valor de referencia para entender cómo está el escenario económico de la empresa y cruzarlo con otros datos para evaluar qué puede estar generando pérdidas o ganancias.

La fórmula se puede utilizar para llegar a la cantidad de cuánto necesita una empresa para vender sus productos o servicios a fin de no incurrir en pérdidas.

Otro punto importante es que el cálculo ayuda a mostrar al emprendedor si existe la necesidad de reducir costos en determinadas áreas y procesos, o incluso si es necesario invertir en determinado sector para solucionar posibles cuellos de botella en la productividad.

En términos generales, el punto de equilibrio contable también ayuda a revelar el nivel de riesgo de la empresa.

Cuanto más bajo es el punto de equilibrio, menos riesgoso es el negocio. 

Este tipo de estimación puede ayudar a comprender si la empresa podrá seguir siendo competitiva en el mercado y ser rentable.

Además de ser importante para gerentes y empresarios, el punto de equilibrio contable también es un valor importante para los inversionistas.

A través de esta referencia, los inversores pueden considerar si vale la pena invertir capital financiero en la empresa o no.

Diferencia entre punto de equilibrio contable, financiero y económico

Cuando hablamos de estos indicadores, hay algunas diferencias que conviene señalar. 

El punto de equilibrio financiero se diferencia del contable porque excluye de los costos fijos la depreciación de activos y otros gastos no desembolsables.

En este caso, algunas empresas incluyen la depreciación como un costo en sus balances anuales. 

Aquí se ignora esta diferencia, ya que a la organización sólo le importan los gastos que representan un desembolso de efectivo de la caja de la empresa.

En el punto de equilibrio económico, a la suma se le suma el costo de oportunidad, en el caso de una corrección monetaria junto con los gastos fijos. Esta es la principal diferencia entre el punto de equilibrio contable económico y financiero.

¿Cuáles son las ventajas de seguir este indicador?

El punto de equilibrio contable es un indicador que ayuda al gerente a adoptar estrategias para que la organización obtenga, al menos, el monto mínimo necesario para pagar las facturas fijas y variables

También es un indicador que contribuye a la identificación de puntos que generan mayores gastos en el negocio. 

Estos son los principales beneficios del seguimiento del punto de equilibrio:

Costo del servicio

El punto de equilibrio en contabilidad ayuda al gerente a examinar el impacto de un cambio en el costo de un producto que se refleja directamente en su trabajo. 

Un ejemplo de esto es el caso de una empresa de limpieza que necesita comprar los materiales necesarios para realizar el servicio, como escobas, trapos, lejía y otros.

Si tres artículos muestran un cambio en el valor unitario de R$ 5,00 a R$ 8,00, ¿cuál será el impacto general en su servicio? 

Es probable que deba ajustar el precio o buscar un producto similar para compensar este costo adicional

Una posibilidad es comprobar si es posible aumentar las ventas y ganar en cantidad de trabajo, por ejemplo.

Planificación de compras

Otra ventaja importante a tener en cuenta es la capacidad de llamadas al mes. 

Todavía considerando el ejemplo anterior: digamos que la empresa realiza 60 llamadas por mes. Esto da como resultado el uso de cinco blanqueadores en este período.

Este conocimiento le permite al gerente saber, en promedio, cuántos productos necesita tener en stock para que su equipo realice las actividades. 

De esta forma, logra disponer de la cantidad necesaria de productos para realizar las tareas, evitando la compra excesiva de bienes o la falta de los mismos, realizando una eficiente gestión de stock.

CAMPAÑA de Marketing

Si es necesario aumentar el valor de los servicios para llegar al punto de equilibrio, el gerente deberá invertir en acciones de marketing. 

De esta forma, es posible evitar fricciones y pérdidas de contratos.

Otro beneficio de saber calcular el punto de equilibrio contable es la identificación del número ideal de ventas para poder asumir los costos del negocio. 

Ampliar las negociaciones no siempre es una ventaja, ya que exige un aumento de la productividad.

En algunos casos, este cambio también puede indicar un aumento en los costos para una empresa. 

Por tanto, el directivo necesita conocer la capacidad productiva máxima del equipo y actuar en base a este criterio. 

A medida que aumenta la demanda, puede haber más inversiones y cambios en los valores fijos y variables, con la contratación de personas o el arrendamiento de un espacio más grande.

Control de gastos

El gerente puede encontrar formas de controlar los gastos para alcanzar el punto de equilibrio de la empresa. 

En algunos casos, el gerente puede identificar que la reducción de su propio salario puede generar ahorros.

Así, es posible evitar la necesidad de aumentar el precio del servicio. 

Por otro lado, si cambia la calidad de los materiales y opta por modelos más económicos, esto no representará necesariamente un equilibrio económico.

Cálculo del punto de equilibrio

La fórmula para el punto de equilibrio contable es simple, solo use los siguientes valores:

Punto de equilibrio = costos y gastos fijos/índice de margen de contribución

Por lo tanto, el gerente necesita conocer los valores de sus costos fijos y variables mensuales, así como el margen de contribución antes de iniciar el cálculo. Ver el ejemplo:

La empresa de limpieza tiene previsto realizar 80 actividades en el mes. El valor cobrado por el servicio es de USD$ 100,00. Para atender esa demanda, existe un costo y un gasto fijo de USD$ 3.000,00 por mes. 

El porcentaje de margen de contribución es del 30%. El cálculo se ve así:

Margen de contribución = 30/100 = 0,3

Punto de equilibrio = 3.000/0,3 = 10.000

Por lo tanto, la empresa necesita ganar USD$ 10.000,00 por mes para alcanzar el equilibrio financiero. Es decir, necesita realizar al menos 100 servicios de limpieza al mes.

Aprenda a analizar el resultado del cálculo

Hacer cálculos, encontrar porcentajes y números, pero no saber analizar y aplicar los resultados termina siendo irrelevante, ¿no es así? 

Por tanto, para poder utilizar el punto de equilibrio contable de forma inteligente, es necesario contar con buenos profesionales y herramientas de gestión financiera.

Al entender cómo funciona y para qué sirve el punto de equilibrio contable, como gerente, tendrá más confianza para trazar un panorama del verdadero escenario de la empresa y tener una visión estratégica para la toma de decisiones.

Al hacer el cálculo, es importante tener en cuenta lo siguiente: si el monto facturado no es suficiente para cubrir tus deudas fijas, revisa los procesos.

Para sortear esta situación, algunas soluciones prácticas serían reducir los costos fijos, aumentar el margen de contribución, revisar los precios de venta de los productos o incluso dar un paso atrás y revisar el número mínimo de ventas.

De esta forma, será más fácil ajustar la planificación financiera o estratégica de la empresa.

¿Qué es un margen de seguridad?

El margen de seguridad es una métrica que se refiere a los ingresos promedio de la empresa por encima del punto de equilibrio.

Representa el porcentaje de cuánto más alto está su negocio en relación con el cálculo del punto de equilibrio contable. La cuenta también es simple.

Vea el siguiente ejemplo: si su empresa tiene un punto de equilibrio de USD$ 70.000,00 y una facturación media de USD$ 100.000,00 en el último mes, el margen de seguridad será equivalente al 30%.

Este equilibrio es una garantía de poder atravesar ilesos los momentos de crisis, además de permitir una mayor inversión para el crecimiento empresarial, si existe una buena planificación.

¿Y el margen de contribución?

El margen de contribución es una indicación de cuánto contribuye la utilidad de un producto, servicio o la empresa en su conjunto al pago de los gastos fijos, después de restar el valor de los gastos variables.

En otras palabras, muestra si los ingresos de la empresa serán suficientes para cubrir los costos y gastos.

Este margen es el valor de referencia que garantiza la cobertura tanto de los costes fijos como del beneficio.

¿Quieres encontrar el punto de equilibrio de tu empresa? Mira algunos consejos

Ahora que sabe cómo calcular el punto de equilibrio de su empresa, consulte algunos consejos para lograr una gestión financiera saludable:

Cuente sus costos

Un consejo muy importante para calcular correctamente el punto de equilibrio contable y hacer una gestión financiera eficiente es conocer cuáles son todos los costes y gastos fijos y variables de la empresa.

Con buenas herramientas de contabilidad y gestión financiera, es mucho más fácil obtener información precisa sobre qué gastos y gastos son y cuándo es necesario hacer recortes o más inversiones.

Para el cálculo en sí, también es necesario considerar los costos que no se dedujeron de sus ingresos y que no están vinculados al volumen de producción.

También se deben considerar los gastos no desembolsables, como la amortización o depreciación de maquinaria.

Con el software de gestión financiera, es posible recopilar esta información de forma más rápida y precisa.

Dentro de los costos fijos, considere la renta, el predial, los impuestos, la nómina de los empleados, los artículos de limpieza, los artículos de oficina, la contratación de los servicios de seguridad, abogado, contador, etc.

Entre los gastos variables, algunos ejemplos son los costos de materia prima, las comisiones, los incidentes o accidentes de trabajo, las multas y otros gastos.

Proyecta tus ventas

Con la proyección de ventas es posible analizar si el pronóstico de productividad y demanda será suficiente para cubrir todos los ingresos para el punto de equilibrio contable. 

Si en la proyección de ventas las cuentas ya no cuadran, es necesario revisar algunos puntos, como el precio del producto final, la fabricación y otros valores.

Calcula tu margen de contribución

Otro consejo clave es calcular el margen de contribución. Después de todo, será necesario tener este valor para realizar el cálculo del punto de equilibrio.

Con el margen de contribución y la proyección de ventas, usted tiene la información clave para evaluar si los ingresos de la empresa están siendo suficientes para poner su negocio en una situación financiera exitosa.

Para las empresas que trabajan con la venta de productos, también es importante considerar el stock para la toma de decisiones.

Sistema de gestión para el control financiero

El gerente necesita conocer la proyección de ingresos y gastos para comprender si la empresa puede pagar sus deudas u obtener ganancias.

Por ello, es fundamental realizar un seguimiento exhaustivo de las finanzas y controlar todos los importes gastados. 

Utilizar un sistema de gestión es una de las formas de asegurar la veracidad de la información.

Nuestra tecnología permite la creación de parámetros para alertar cuando se ha alcanzado el punto de equilibrio o cuánto falta para alcanzar el valor requerido.

Esto ayuda a la gestión financiera de la empresa, ya que el gestor es capaz de adoptar las mejores estrategias para evitar pérdidas.

Sistema de Gestión TOTVS

El punto de equilibrio contable es fundamental para el análisis de escenarios, pero no necesariamente es una solución práctica para revertir una situación de pérdida.

Por ello, es importante resaltar la necesidad de contar con un sistema de gestión financiera que facilite el control de los gastos y gastos del día a día, para evitar que la empresa entre en números rojos.

A través de las tecnologías TOTVS, es posible realizar la gestión financiera completa de su empresa, haciendo más eficientes y ágiles todos los procesos.

Con nuestra tecnología es posible tener más eficiencia y productividad en diversas etapas de la gestión financiera y administrativa, tales como control de facturación, compras, inventarios, costos, obligaciones contables y tributarias.

Descubre todas las funcionalidades del sistema de gestión financiera más robusto para tu empresa. 

Conclusión

En este contenido vimos la importancia del punto de equilibrio contable para una buena gestión empresarial.

Después de todo, el punto de equilibrio contable es una métrica muy importante para evaluar si la empresa se encuentra en un escenario económico satisfactorio.

Esta referencia es fundamental para entender si el negocio está operando con suficiente capital financiero para cubrir todos sus costos y gastos fijos.

En pocas palabras, a través del cálculo es posible comprender si la empresa está obteniendo ganancias o pérdidas.

Existen varias formas de revertir un escenario de pérdidas, pero es importante que las empresas se prevengan de este tipo de situaciones manteniendo una buena gestión financiera, utilizando como aliados los recursos tecnológicos.

Ahora que ya sabes cómo calcular el punto de equilibrio contable, ¿qué tal si aprendes más sobre gestión empresarial? ¡Tenemos una categoría de artículos llenos de consejos sobre cómo mantener al día la salud financiera de su empresa!

Preguntas frecuentes sobre el punto de equilibrio contable

¿Qué es un punto de equilibrio contable?

El punto de equilibrio contable es el momento en que los ingresos totales de una empresa son iguales a los costos y gastos totales.

¿Cómo calcular el punto de equilibrio?

La fórmula para calcular el punto de equilibrio es:

Gastos Fijos/Margen de Contribución = Punto de Equilibrio.

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